Als een nieuwe werknemer bij u in dienst treedt, dient u een kopie te maken van een geldig ID-bewijs. Een rijbewijs is geen geldig ID-bewijs bij in dienst treding. Denkt u er om dat u ook een kopie maakt van de achterkant van een ID-kaart. Doet u dit niet en de belastingdienst constateert dit, kan de inspecteur overgaan tot het toepassen van het anoniementarief (52% belastingheffing, geen maximum bij premieheffingen). Dit is (weer) gebleken uit een recente uitspraak (6 maart 2012) van het Hof Leeuwarden.

De Belastingdienst gaat er bij de uitvoering van de regeling Uitsluitend Zakelijk Gebruik Bestelauto (UZGB) van uit dat alle verklaringen die in januari zijn ontvangen de ingangsdatum 1 januari 2012 hebben.

Bij de invoering van de regeling UZGB zijn in de loop van januari beschikkingen afgegeven met een ingangsdatum in januari.
Niet alle inhoudingsplichtigen waren in de gelegenheid om de aanvragen op tijd naar de Belastingdienst in te sturen. Daarom gaat de Belastingdienst er bij de uitvoering van uit dat alle verklaringen die in januari zijn ontvangen de ingangsdatum 1 januari 2012 hebben

Bron: www.belastingdienst.nl

Met ingang van 1 januari 2012 verzendt de belastingdienst geen acceptgirokaarten meer voor de betaling van de loonheffingen. In de plaats daarvan ontvangt u van ons bij de salarisproductie een overzicht dat is genoemd ‘Werkgeversdeel: werkgevernaam (werkgevernummer).

Links boven op het formulier, onder de regel ‘Loonaangifte bericht kenmerken’, staat op de een na onderste regel ‘betalingskenmerk’. Dit is het kenmerk dat u bij de betaling moet vermelden.

Het te betalen bedrag vindt u rechts onder op het formulier onder het kopje ’7 – Te betalen loonbelasting/volksverzekering’ bij ‘Totaal generaal’.

Vanaf de aangifte februari 2012 staat het bedrag onder kopje ’6 – Te betalen loonbelasting/volksverzekering’ bij ‘Totaal generaal’.

Rittenadministratie voor de bestelauto een ‘grote ergernis’?
Misschien is de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto een oplossing voor u.

Sinds 1 januari 2012 is het voor werknemers en ondernemers die een bestelauto van de zaak tot hun beschikking hebben mogelijk een zogenoemde verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto aan te vragen.
Deze verklaring ‘vervangt’ de rittenregistratie die u moet voeren om aan te tonen dat u per jaar niet meer dan 500 km privé heeft gereden met de bestelauto.
Praktisch voordeel van deze nieuwe verklaring is dat u, voor de duur dat de verklaring is afgegeven, geen rittenadministratie meer hoeft bij te houden.
Natuurlijk zijn aan het gebruik van de verklaring ook voorwaarden verbonden.
Zo geeft u met deze verklaring aan dat de bestelauto uitsluitend zakelijk wordt gebruikt. Dus u mag geen enkele privé rit meer maken (ook niet tot 500 km zoals bij de verklaring geen privé gebruik wel is toegestaan). Doet u dat wel, dan moet u dit melden bij de fiscus door de verklaring in te trekken.

De belastingdienst verzamelt onder andere via cameratoezicht informatie en kan u vragen om de zakelijkheid van een specifieke rit te onderbouwen. Hierbij kunnen vooral ritten met de bestelauto op ongebruikelijke tijdstippen of op bijzondere locaties op speciale aandacht van de belastinginspecteur rekenen. De bestelauto van uw onderneming geparkeerd bij de Efteling of Walibi-Flevo kan zeker vragen oproepen. Bewaar daarom bewijsstukken zoals agenda’s, opdrachtbevestigingen etc. goed, om de zakelijkheid van een rit aan te kunnen tonen.
Kunt u het zakelijk gebruik namelijk niet afdoende aantonen dan zal de bestelauto alsnog als loon in natura moeten worden aangemerkt en worden belast. Er volgt dan bovendien, omdat niet (tijdig) is voldaan aan de hiervoor genoemde meldingsplicht een boete, die kan oplopen tot € 4.920.

Het aanvraagformulier voor de verklaring en extra informatie over de regeling kunt u vinden via onderstaande link
Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik

Appolaris pensioenbeheer heeft de premies voor 2012 bekend gemaakt. De premies stijgen met ongeveer 15% waardoor het percentage inhouding voor werknemers geboren in 1950 of later 9,5% wordt (was 8,2%). Het werkgeversdeel stijgt van 16,4% naar 19,0%.

De nieuwe percentages zijn vandaag opgenomen in de pro forma salarisberekening 2012 (pagina ‘Berekeningen’).

Betreft: eindejaarsinformatie

Zoals u van ons gewend bent, ontvangt u aan het eind van het jaar informatie over de salarisadministratie.

1. Gedifferentieerde premie WGA / eigen risicodrager WGA
De afgelopen maanden heeft u er voor kunnen kiezen om eigen risicodrager te worden voor de gedifferentieerde premie voor de WGA. In verband daarmee verzoeken wij u dringend om, indien u daarvoor gekozen heeft, een kopie van de bevestigingsbrief aan ons te doen toekomen.

Wanneer u er niet voor heeft gekozen om eigen risicodrager te worden voor de gedifferentieerde premie WGA, ontvangt u een beschikking van de belastingdienst waarop het percentage van de gedifferentieerde premie wordt medegedeeld. Ook in deze situatie ontvangen wij graag een kopie van de beschikking.

Indien wij niet over deze informatie beschikken, kunnen wij vanaf januari 2012 geen correcte aangifte indienen en ook de afdracht van deze premie is dan niet juist.

2. Auto van de zaak
Wellicht overbodig, maar toch een vriendelijk verzoek. Indien er een nieuwe auto (van de zaak) wordt gekocht, is het belangrijk om het kenteken aan ons door te geven, zodat de nieuwe catalogusprijs gebruikt kan worden voor de fiscale bijtelling. Aan de hand van het kenteken (1e te naam stelling na 1-1-2010) kunnen wij bij de RDW nagaan wat het percentage bijtelling moet zijn.

3. Minimumloon per 1-1-2012
Het minimumloon wordt per 1-1-2012 verhoogd met 0,79%. U kunt de nieuwe bedragen raad-plegen op onze website (www.benpbelastingadviseurs.nl) op de pagina ‘Cijfers’.

4. Pensioenpremie apothekers
In de loop van 2012 ontvangen apothekers een premienota van het SPOA voor het jaar 2012. Denkt u er om een kopie van de nota naar ons te zenden? Aan de hand van de premienota kunnen wij het juiste bedrag (1/3 deel van de nota) met het salaris verrekenen.

5. Kerstpakket en bijzondere uitkeringen
Voor het kerstpakket of de cadeaubon gelden in 2011 dezelfde regels als vorig jaar. Een pakket/bon tot maximaal € 70,00 mag, voor de werknemer onbelast, gegeven worden. U moet daar als werkgever wel 20% eindheffing over afdragen aan de Belastingdienst via de aangifte loonheffing. Indien het pakket/bon dit bedrag te boven gaat moet over het meerdere (tot maximaal € 136 per verstrekking en totaal maximaal € 272 per jaar) de eindheffing volgens het gebruteerde tabeltarief plaatsvinden. De verwerking van beide eindheffingen loopt via de salarisadministratie.

De bedragen, ook de € 70,00, zijn inclusief de overige cadeaus (bijvoorbeeld voor de verjaardag) gedurende het jaar 2011.

Alle cadeaus in geld moeten van netto naar bruto gebruteerd worden.

Van alle per werknemer verstrekte bedragen ontvangen wij graag een opgave. Een overzicht met de in 2011 in dienst zijnde werknemers heeft u van ons ontvangen bij de salarisproductie over de maand november 2011.

Werkkostenregeling
Indien u heeft gekozen voor toepassing van de werkkostenregeling in 2011, ontvangen wij graag het totaalbedrag van de vergoedingen en verstrekkingen die u onder de werkkostenregeling heeft gebracht.

6. Laatste salarisgegevens 2011
Indien u nog salarissen, nabetalingen, bonussen of andere uitkeringen, die nog niet bij ons bekend zijn, wilt laten verwerken in de salarisadministratie 2011, dan dienen deze gegevens uiterlijk 30 december 2011 bij ons te worden aangeleverd. Na deze datum kunnen geen gegevens meer in de salarisadministratie en het jaarwerk 2011 worden verwerkt.

LET OP! Een werknemer die per 1-1-2012 uit dienst gaat, moet in verband met de af te rekenen vakantietoeslag worden gemeld met de laatste salarisgegevens 2011 en niet bij de salarismutaties voor januari 2012!

7. Betaaldatum december 2011
Voor de cliënten waarvoor wij een betaalbestand maken (clieop of Interpay) zijn wij voornemens voor de maand december de betaaldatum op 21 december 2011 te zetten, tenzij u standaard op een eerdere datum betaalt.
Mocht u een andere betaaldatum wensen, kunt u dat bij de salarismutaties aan ons doorgeven.

8. Prijsaanpassing 2012
Als gevolg van de gestegen prijzen zijn wij genoodzaakt het tarief voor de salarisadministratie met de prijsindex te verhogen. Zoals u van ons gewend bent, krijgt u daar een uitgebreid dienstverleningspakket voor.

9. Wijzigingen 2012
Voor 2012 zijn er weer een aantal wijzigingen in de belasting- en premiesfeer. Voor een volledig beeld kunt u de binnenkort te verschijnen nieuwsbrief 2012 downloaden van de site van de belastingdienst (www.belastingdienst.nl/zakelijk/loonheffingen/mededelingen en nieuwsbrieven/nieuwsbrief 2012).
Hieronder volgen de belangrijkste c.q. meest voorkomende wijzigingen per 1-1-2012:

Kleine banenregeling vervallen
De kleine banenregeling vervalt per 1-1-2012.

Werkkostenregeling
U kunt dit jaar weer kiezen of u gebruik wilt maken van de werkkostenregeling. Informatie over de regeling is (o.a.) te vinden op onze website en de website van de belastingdienst.

Spaarloonregeling vervallen
Met ingang van 1 januari 2012 is het niet meer mogelijk in te leggen in de spaarloonregeling. Het saldo op de rekening valt in januari 2012 vrij.

Levensloopsparen
Met ingang van 1 januari 2012 mag er alleen nog worden gespaard indien het saldo op de rekening, inclusief rendement, op 31 december 2011 € 3.000,00 of meer bedraagt. Als het saldo lager is, mag er in 2012 niet meer worden gespaard. Wij verzoeken u dat dan aan ons door te geven (zie ook het bericht op onze website d.d. 9 november 2011).

Vervallen ‘Mededeling loonheffingen aangifte doen en betalen’
In oktober/november 2011 heeft u een brief van de belastingdienst ontvangen waarin staat dat met ingang van de aangifte januari 2012 geen ‘Mededeling loonheffingen aangifte doen en betalen’ meer wordt verzonden. In de plaats daarvan ontvangt u eenmalig de brief ‘Aangiftebrief Loonheffingen Jaar 2012’. U ontvangt derhalve niet meer maandelijks een acceptgirokaart. Op het overzicht ‘Loonaangifte Werkgeversdeel’ dat u bij de salarisproductie ontvangt, staat het te betalen bedrag loonheffingen en het betalingskenmerk.

Wijziging regeling vakantiedagen
De regeling voor vakantiedagen is per 1 januari 2012 gewijzigd. Meer informatie over de regeling vindt u op onze website.

10. Afsluiting
Wij maken graag van deze gelegenheid gebruik om u fijne feestdagen en veel geluk, voorspoed en gezondheid in het nieuwe jaar toe te wensen.

Pro forma salarisberekening 2012 is beschikbaar in de Excel-versie en staat op de pagina ‘Berekeningen’. De cijfers zijn nog onder voorbehoud van eventuele wijzigingen. Pro forma is alleen beschikbaar voor cliënten van B+P Belastingadviseurs. Denkt er wel om dat u de macro’s inschakelt!

Het minimumloon stijgt per 1 januari 2012 met 0,79%. De nieuwe bedragen kunt u vinden op de pagina ‘Cijfers’.

Sparen in de levensloopregeling is in 2012 alleen toegestaan voor deelnemers die op 31 december 2011 € 3.000,00 of meer op hun levenslooprekening hebben staan. Werknemers die op die datum een lager saldo hebben, mogen in 2012 niet meer in deze reegling sparen.

Werknemers die een lager saldo hebben dan € 3.000,00, maar wel in 2012 willen blijven sparen, dienen een extra storting te doen (tot maximaal 12% van het jaarsalaris). De extra storting dient uiterlijk in de salarisproductie van december plaats te vinden.

Geachte heer/mevrouw,

In deze brief willen wij graag 4 punten onder uw aandacht brengen.

1. Opgave geschenkenregeling 2011.
2. Uit dienst melden werknemers.
3. Eenmalige uitkering CAO Apotheken.
4. Eindejaarsuitkering CAO Huisartsenzorg.

1. Opgave geschenkenregeling 2011.
Bij deze salarisproductie ontvangt u van ons een overzicht, waarmee u de waarde van geschenken per werknemer kunt opgeven, voor zover u dat dit jaar nog niet eerder heeft gedaan.

In de kolom ‘Waarde’ kunt u de waarde van attenties vermelden, die u ter gelegenheid van feestdagen (verjaardag, Sinterklaas, etc.) heeft gegeven of gaat geven.

Voor het kerstpakket, een attentie of de cadeaubon gelden in 2011 dezelfde regels als vorig jaar, tenzij u heeft gekozen voor toepassing van de werkkostenregeling.

‘Oude regeling’
Een pakket/attentie/bon tot totaal maximaal € 70,00 mag, voor de werknemer onbelast, gegeven worden. U moet daar als werkgever wel 20% eindheffing over afdragen aan de Belastingdienst via de aangifte loonheffing. Indien het pakket/attentie/bon dit bedrag te boven gaat moet over het meerdere (tot maximaal € 136,00 per verstrekking en totaal maximaal € 272,00 per jaar) de eindheffing volgens het gebruteerde tabeltarief plaatsvinden. De verwerking hiervan loopt via de salarisadministratie.

Alle cadeaus die in geld zijn of worden gegeven, moeten van netto naar bruto gebruteerd worden. Deze bedragen kunt u vermelden in de kolom ‘Geldbedrag bruto / netto’. Streept u in dat geval het woord ‘bruto’ door. Als deze bedragen reeds betaald zijn, kunt u dat aangeven in de kolom ‘Geldbedrag als ‘reeds betaald’ inhouden? Ja/nee’.

Mocht u een bruto eindejaarsuitkering willen geven, kunt u die bedragen aangeven in de kolom ‘Geldbedrag bruto/netto’. Streept u in dat geval het woord ‘netto’ door.

Werkkostenregeling
Indien u gebruik maakt van de werkkostenregeling, die beslissing heeft u eind vorig jaar genomen, geldt dat u aan ons op moet geven welk bedrag aan vergoedingen en verstrekkingen u onder de werkkostenregeling heeft laten vallen. Dit bedrag voeren wij in. Indien het bedrag onder de vrijstelling van 1,4% valt, hoeft er geen eindheffing te worden berekend. Over het bedrag dat boven de vrijstelling uit gaat, wordt 80% eindheffing berekend. Dit komt ten laste van de werkgever.

U hoeft het overzicht alleen te retourneren indien u geschenken heeft gegeven. In dat geval ontvangen wij het overzicht graag uiterlijk 30 december 2011 retour.

2. Uit dienst melden werknemers.
Mochten er nog werknemers (bijvoorbeeld oproepkrachten, vakantiekrachten, stagiaires) op de lijst voor de geschenkenregeling staan die bij u niet meer werkzaam zijn, kunt u in de kolom ‘Uit dienst’ aangeven per welke datum zij zijn gestopt.

3. Eenmalige uitkering CAO Apotheken en Apothekers
In de CAO Apotheken en de arbeidsvoorwaardenregeling Apothekers is afgesproken dat in november een eenmalige uitkering wordt betaald van 0,5%. De berekening vindt plaats over het verdiende salaris, inclusief de daarover opgebouwde vakantietoeslag en uitbetaalde werkgeversbijdrage levensloop, over de periode 1 november 2010 tot en met 31 oktober 2011.

Deze regeling geldt voor iedere werknemer die in deze periode werkzaam is geweest. U ontvangt daarom ook salarisstroken voor werknemers die na 1 november 2010 uit dienst zijn gegaan.

4. Eindejaarsuitkering CAO Huisartsenzorg
In deze maand heeft de berekening plaatsgevonden van de eindejaarsuitkering. Conform de CAO afspraken is de uitkering verhoogd van 4,5% naar 5%. De berekening vindt plaats over de periode januari t/m november 2011. Betaling van de eindejaarsuitkering over de maand december gebeurt, conform het bepaalde in de CAO, in januari 2012.